Как ведется учет расчетов по доверительному управлению?

Для учёта расчётов по доверительному управлению используется счёт 79 «Внутрихозяйственные расчёты», субсчёт «Расчёты по договору доверительного управления имуществом». buh.ru spravochnick.ru

Некоторые особенности ведения учёта:

• Для каждого договора доверительного управления открывается отдельный субсчёт в разрезе учредителя управления и выгодополучателя. buh.ru www.consultant.ru
• Имущество, полученное от учредителя, учитывается по дебету счетов учёта активов (01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 58 «Финансовые вложения» и др.) и кредиту счёта 79. www.consultant.ru
• Начисление амортизации по переданному в доверительное управление имуществу осуществляется способом и в пределах срока полезного использования, которые были приняты учредителем управления. www.consultant.ru
• Созданная в процессе доверительного управления имуществом готовая продукция, выполненные работы, оказанные услуги, а также приобретённые товарно-материальные ценности и ценные бумаги отражаются в бухгалтерском учёте в сумме фактических затрат на создание, изготовление, приобретение и т. п.. www.consultant.ru
• Поступившие денежные средства от учредителя управления для осуществления долгосрочных инвестиций учитываются по кредиту счёта 79. www.consultant.ru
• При перечислении денежных средств в счёт причитающегося учредителю управления дохода по договору доверительного управления имуществом кредитуются счета учёта денежных средств в корреспонденции с дебетом счёта 79. www.consultant.ru
• Причитающиеся доверительному управляющему суммы вознаграждения, предусмотренные договором доверительного управления имуществом, и возмещения необходимых расходов, произведённых им при доверительном управлении имуществом, учитываются по дебету счёта 26. www.consultant.ru

Для расчётов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счёт (п. 1 ст. 1018 ГК РФ), а при осуществлении наличных расчётов — и отдельная кассовая книга. buh.ru

Операции по управлению имуществом оформляются первичными документами с пометкой «ДУ». spravochnick.ru