Как в бухгалтерском учете отражается перенос налогового убытка на будущие периоды?

Перенос налогового убытка на будущие периоды в бухгалтерском учёте отражается через формирование отложенного налогового актива. www.klerk.ru www.glavbukh.ru

Отложенный налоговый актив равняется величине, определяемой как произведение вычитаемой временной разницы, возникшей в отчётном периоде, на ставку налога на прибыль, действующую на отчётную дату. www.klerk.ru

В бухгалтерском учёте отложенный налоговый актив отражается по дебету счёта 09 «Отложенные налоговые активы» в корреспонденции с кредитом счёта 68. www.klerk.ru

По мере списания убытка в налоговом учёте сумма отложенного налогового актива погашается. www.glavbukh.ru В бухгалтерском учёте это отражается проводкой: Дебет 68 субсчёт «Расчёты по налогу на прибыль» Кредит 09 — погашена часть отложенного налогового актива. www.glavbukh.ru

Окончательно отложенный налоговый актив погасится, когда весь убыток будет учтён при налогообложении прибыли. www.glavbukh.ru

Если по каким-либо причинам организация не сможет учесть весь убыток, в бухучете непогашенный остаток отложенного налогового актива нужно будет списать. www.glavbukh.ru Это отражается записью: Дебет 99 Кредит 09 — списан непогашенный отложенный налоговый актив. www.glavbukh.ru