Как узнать налоговую базу по НДС?
Налоговая база по НДС — это сумма всех доходов, полученных организацией за расчётный период. cpb-runo.ru В общем случае она определяется как стоимость реализованных (переданных, ввезённых) товаров, облагаемых НДС, без включения в неё суммы налога. glavkniga.ru
Некоторые особенности расчёта налоговой базы в разных ситуациях:
- Реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг. www.b-kontur.ru База по НДС — это выручка, то есть стоимость по договору с учётом акцизов (если они есть) и без НДС. www.b-kontur.ru
- Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд. www.b-kontur.ru Налоговую базу нужно определять, только если расходы на товары (работы, услуги) нельзя учесть при расчёте налога на прибыль. www.b-kontur.ru База зависит от того, продавались ли в предыдущем квартале идентичные или однородные товары (работы, услуги): www.b-kontur.ru
- если да — налоговая база равна цене продажи в прошлом квартале с учётом акцизов и без НДС; www.b-kontur.ru
- если нет — налоговая база равна рыночной цене с акцизами и без НДС. www.b-kontur.ru
- Строительно-монтажные работы для собственного потребления. www.b-kontur.ru В базу включаются все расходы, возникшие при выполнении строительно-монтажных работ. www.b-kontur.ru Если работы частично выполняли подрядчики, уплаченные им суммы исключаются из базы. www.b-kontur.ru
- Транспортные перевозки. www.b-kontur.ru В базу включается стоимость перевозок без НДС. www.b-kontur.ru Если перевозки облагаются НДС по разным ставкам, базу рассчитывают по каждой ставке отдельно. www.b-kontur.ru
Налоговую базу по НДС определяют по итогам каждого налогового периода — квартала. glavkniga.ru Если в компании есть операции по разным ставкам НДС, для каждой из них нужно рассчитать свою базу. www.b-kontur.ru
Для точного расчёта налоговой базы рекомендуется обратиться к специалисту.
