Как учитывать входящий и исходящий НДС при разных налоговых режимах?

Учёт входящего и исходящего НДС зависит от того, кто из контрагентов применяет особый режим налогообложения. www.b-kontur.ru 1c-wiseadvice.ru

Ситуация 1: Покупатель на спецрежиме. www.b-kontur.ru Например, продавец находится на ОСНО и продаёт товары или услуги юрлицу на спецрежиме. www.b-kontur.ru Поставщик начисляет НДС, оформляет накладную и счёт-фактуру, а затем полученный при реализации товара НДС перечисляет в бюджет. www.b-kontur.ru Покупатель, работающий на УСН или патенте, просто оплачивает весь счёт полностью и включает эту сумму в затраты, если использует систему «Доходы минус расходы». www.b-kontur.ru Для компании, которая работает на УСН по системе «6% с дохода» или на патенте, уплаченный НДС не влияет на уменьшение других налогов. www.b-kontur.ru

Ситуация 2: Продавец на спецрежиме. www.b-kontur.ru Если продавец работает на упрощёнке или патенте, а покупатель — на общей системе, то поставщик не начисляет НДС и не оформляет счёт-фактуру. www.b-kontur.ru Покупатель приобретает продукцию без НДС, соответственно, у него не появляется входящий НДС, который можно затем учесть при сдаче отчётности. www.b-kontur.ru Стороны могут договориться, чтобы продавец выставил счёт-фактуру с выделенным НДС. www.b-kontur.ru Тогда он, несмотря на свой спецрежим, должен будет передать в бюджет полученный НДС и отчитаться по нему. www.b-kontur.ru

Вычитать входящий НДС могут только компании на ОСНО и плательщики ЕСХН. www.business.ru Остальные ИП и юрлица не могут зачесть входящий налог, даже если выступают в роли налоговых агентов по НДС. www.business.ru

Для правильного учёта НДС рекомендуется обратиться к специалисту.