Как учитывать расходы по контролируемым сделкам при начислении процентов?

При учёте расходов по контролируемым сделкам с начислением процентов выполняется нормирование. www.sravni.ru В расходы списывается меньшая из двух возможных сумм процентов: фактически уплаченные или предельные. www.sravni.ru

Схема нормирования: www.sravni.ru

1. Отнесение сделки к контролируемым. www.sravni.ru
2. Уточнение валюты финансирования. www.sravni.ru
3. Определение максимального или предельного процента. www.sravni.ru Для этого используют ставку, которая привязывается к ключевой ставке Банка России или к какой-либо международной ставке. www.sravni.ru www.buhsoft.ru
4. Сравнение двух значений процентов — фактического и предельного. www.sravni.ru
5. Выбор меньшего из показателей. www.sravni.ru
6. Расчёт процентов с использованием выбранного параметра. www.sravni.ru

Предельные значения процентов по контролируемой задолженности могут быть привязаны к разным ставкам в зависимости от валюты оформления обязательств. www.buhsoft.ru

Если размер контролируемой задолженности на последнее число отчётного (налогового) периода превышает собственный капитал организации не более чем в три раза, то проценты, начисленные за этот период, учитывают в общем порядке. www.buhsoft.ru Если же превышение больше трёх раз, то проценты учитывают в особом порядке. www.buhsoft.ru

Проценты, превышающие предельную величину, которую можно учесть в расходах, в некоторых случаях признаются дивидендами, с которых необходимо удержать налог на прибыль в качестве налогового агента. its.1c.ru

Порядок учёта процентов по контролируемым сделкам регулируется статьёй 269 Налогового кодекса РФ. its.1c.ru www.buhsoft.ru