Как учитывать НДС по расходам подотчетного лица?

Для учёта НДС по расходам подотчётного лица необходимо выполнить ряд условий: www.buhgalteria.ru

1. Сотрудник правильно заполнил и представил авансовый отчёт. www.buhgalteria.ru На оборотной стороне подотчётник указывает порядковые номера подтверждающих документов (расходов), их даты, номера и наименования, а также суммы расходов по первичным документам. www.buhgalteria.ru Бухгалтер проверяет целевое расходование денег, комплект указанных в отчёте подтверждающих документов и правильность их оформления. www.buhgalteria.ru Затем он заполняет свою часть авансового отчёта: по строкам, заполненным подотчётным лицом, в графах 7–9 проставляет принятые к учёту суммы расходов и номера счетов, по дебету которых они отражаются. www.buhgalteria.ru
2. У фирмы есть документы, подтверждающие право на вычет. www.buhgalteria.ru Это счёт-фактура или универсальный передаточный документ, по которым принимается НДС к вычету. www.buhgalteria.ru Их нужно зарегистрировать в книге покупок в том квартале, когда возникает право на вычет. www.buhgalteria.ru

При наличии счёта-фактуры в бухгалтерском учёте делают следующие проводки: nalog-nalog.ru

• Дебет 60 Кредит 51 — оплачены материалы (товары, работы, услуги) через подотчётное лицо; www.buhgalteria.ru
• Дебет 19 Кредит 60 — выделен НДС со стоимости товаров (работ, услуг); www.buhgalteria.ru
• Дебет 10 (41, 44, 20, 25, 26) Кредит 60 — оприходованы (приобретены) товары (работы, услуги); www.buhgalteria.ru
• Дебет 68 «Расчёты по НДС» Кредит 19 — принят к вычету НДС. www.buhgalteria.ru

Если счёта-фактуры нет, то принять к вычету НДС нельзя, даже если сумма налога удержана продавцом товара или услуги. nalog-nalog.ru В этом случае при расчёте налога на прибыль НДС списывают в расходы без уменьшения налогооблагаемой прибыли. www.glavbukh.ru

Для получения более подробной консультации по конкретному случаю рекомендуется обратиться к специалисту.