Учитывать и контролировать расходы, не включаемые в налогооблагаемую базу, можно с помощью внутреннего аудита. 1 В ходе него проверяют, соответствуют ли затраты: 1

• технологии производства и характеру экономической деятельности; 1
• нормативам, установленным внутренними документами организации или законодательством РФ; 1
• критерию экономической целесообразности. 1

Также важно проверять оправдательные и иные документы, отражающие затраты, на правильность оформления и наличие необходимых реквизитов. 1

Некоторые расходы, которые не включаются в налогооблагаемую базу:

• пени, штрафы, неустойки и иные санкции, уплаченные в бюджет и внебюджетные фонды; 3
• проценты по кредитам сверх установленных норм; 3
• взносы на добровольное и пенсионное страхование, превышающие установленные законодательством нормы; 3
• различные виды выплат сотрудникам предприятия, помимо выплат, прописанных в трудовых договорах или контрактах; 3
• расходы свыше нормируемых для целей исчисления прибыли: командировочные расходы, премии, компенсационные выплаты; 3
• оплата санаторно-курортных путёвок, а также расходы на содержание объектов непроизводственной, культурно-бытовой сферы; 3
• проведение праздничных, спортивных мероприятий; 3
• оплата расходов за нотариальные услуги, сверх утверждённых тарифов. 3

Для финансового планирования важно корректно настраивать управленческие отчёты, включая в них доходы и расходы не только от прямой деятельности. 4

Контроль необоснованных расходов и расходов, которые могут быть признаны ФНС необоснованными, осуществляет руководство организации. 1 В ходе налоговой проверки бремя доказательств необоснованности расходов налогоплательщика возложено на фискальные органы. 1