Для учёта возврата НДФЛ при заполнении корректирующего 6-НДФЛ необходимо отразить его в полях 030–032 раздела 1 и поле 190 раздела 2 в том периоде, когда фактически произошёл возврат. 12

Во втором разделе расчёта 6-НДФЛ суммы возвращённого налога показываются в строках 190–196: 3

• в строке 190 — сумма возврата за весь отчётный период; 3
• в строках 191–196 — за последний квартал с разбивкой по периодам. 3

На сумму возврата, указанную в строке 190, уменьшается показатель строки 180 «Сумма излишне удержанного налога». 3 Следовательно, в строке 180 отражается только та сумма налога, которую подлежит вернуть в будущем. 3 А вот строку 160 расчёта корректировать на возвращённые суммы НДФЛ не нужно. 3

Для правильного заполнения корректирующего 6-НДФЛ рекомендуется обратиться к специалисту.