Страна проживания влияет на налогообложение через понятие налогового резидентства. 1 Оно определяет, в каком государстве физическое лицо платит налоги. 1

Обычно главный критерий резидентства — количество дней физического присутствия в стране. 1 В России резидент — это человек, который находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд. 13

Однако в других странах могут быть и дополнительные критерии: 1

• место постоянного проживания (например, во Франции); 1
• вид на жительство или определённая сумма инвестиций (Грузия, Кипр); 1
• центр жизненных интересов, то есть местонахождение семьи, недвижимости, основного бизнеса и т. д. (активно применяется в Великобритании). 1

Несколько стран мира используют принцип гражданства, например США, где граждане платят налоги со всех доходов именно в США, и не влияет, в какой стране и как долго проживает человек. 1

Если человек активно перемещается между странами, может возникнуть ситуация, когда сразу несколько стран получит право считать его своим резидентом. 1 Чтобы не платить налоги в разных странах, гражданин должен доказывать свои права на статус резидента одной из них, то есть подтверждать соответствие критериям соглашения. 1

Избежать двойного налогообложения помогают межгосударственные соглашения, в которых прописывают категорию и размер налогов для резидентов. 45