Для списания переплаты по налогу на прибыль необходимо обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением. 3 ФНС считает, что это возможно по просьбе самого налогоплательщика. 3

В бухгалтерском учёте списание переплаты отражается на основании данных проведённой инвентаризации, соответствующего письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации. 1 Сумма списывается в состав прочих расходов по дебету счёта 91 «Прочие доходы и расходы», субсчёт 91-2 «Прочие расходы», и кредиту счёта 68. 1

Минфин России рекомендует не признавать переплату, которую нельзя вернуть (зачесть), безнадёжной задолженностью и не учитывать её во внереализационных расходах. 4 По мнению финансового ведомства, такие затраты не могут быть признаны обоснованными и учитываться в составе расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ). 4

Однако есть и другая позиция, основанная на судебной практике, согласно которой переплату можно признать безнадёжной задолженностью и учесть во внереализационных расходах. 4 Однако следование ей, скорее всего, вызовет споры с налоговой инспекцией. 4

Для получения более подробной консультации по данному вопросу рекомендуется обратиться к специалисту.