Как с помощью оборотной ведомости выявить ошибки в бухгалтерском учете?

Чтобы выявить ошибки в бухгалтерском учёте с помощью оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ), нужно: nalog-nalog.ru skillbox.ru

1. Проверить технические ошибки. nalog-nalog.ru Для этого следует убедиться в правильном переносе начальных данных из ОСВ предыдущего отчётного периода. nalog-nalog.ru Также нужно сопоставить начальные суммы, обороты и конечный остаток по каждому счёту с данными регистров по соответствующему счёту. nalog-nalog.ru
2. Определить наличие методологических ошибок. nalog-nalog.ru Для этого нужно проверить: nalog-nalog.ru

• Равенство сумм по активу и пассиву на начало и конец отчётного периода, а также равенство суммы оборотов по активу сумме оборотов по пассиву за отчётный период. nalog-nalog.ru Если равенство выполняется по всем отчётным датам и оборотам за отчётный период, ошибок отражения проводок по принципу «двойной записи» нет. nalog-nalog.ru
• Отсутствие минусовых остатков по счетам/субсчетам, то есть наличие остатков в активе по пассивным счетам и остатков в пассиве по активным счетам. nalog-nalog.ru Такие случаи являются результатом методологических ошибок. nalog-nalog.ru
• Отсутствие остатков по счетам 90, 91, 99 на начало и конец финансового года. nalog-nalog.ru По окончании финансового года они закрываются и остатков не имеют. nalog-nalog.ru Наличие остатков по итогам года — сигнал об ошибке при закрытии счетов. nalog-nalog.ru

Если значения в строке итогов не совпадают или есть отрицательные значения, нужно выяснять, где ошибка. skillbox.ru

Также для более подробного анализа по каждому счёту из оборотно-сальдовой ведомости можно перейти в карточку выбранного счёта и провести анализ по его остаткам и проведённых по нему операций. www.audit-it.ru