Как регистрация обособленного подразделения влияет на налоговые обязательства компании?
Регистрация обособленного подразделения (ОП) влияет на налоговые обязательства компании, так как ОП не является самостоятельным юридическим лицом и работает в рамках налоговой политики головного офиса. 12
Некоторые аспекты влияния регистрации ОП на налоговые обязательства компании:
- Налог на прибыль. 15 В федеральный бюджет по ставке 3% головная организация перечисляет единую сумму по месту своего нахождения без распределения между подразделениями. 5 Налог в бюджеты субъектов по ставке 17% уплачивают по месту нахождения каждого из обособленных подразделений исходя из доли прибыли. 5 Если на территории одного субъекта головная организация имеет несколько подразделений, то она может выбрать одно ответственное, которое будет перечислять налог в бюджет. 5
- НДФЛ. 15 Если в подразделении есть работники, которым выплачивают заработную плату, то подразделение платит НДФЛ и сдаёт отчётность самостоятельно. 5 Налог перечисляют в ту ИФНС, где обособленное подразделение стоит на учёте, за сотрудников, работающих по трудовому договору, и за исполнителей по гражданско-правовым договорам. 5
- Налог на имущество. 15 Налог на имущество исчисляет и уплачивает в бюджет по своему месту нахождения только обособленное подразделение на отдельном балансе. 5 Если обособленное подразделение и недвижимость находятся по разным адресам, то налог перечисляют в бюджет по месту нахождения недвижимости. 5
- Транспортный налог. 15 Обособленное подразделение уплачивает транспортный налог по месту нахождения транспортных средств. 5
С 2023 года коммерческие организации с обособленными подразделениями переходят на уплату налогов на Единый налоговый счёт в виде ЕНП (единого налогового платежа), который затем распределяется ИФНС в соответствии с обязательствами налогоплательщика. 1
Если организация работает на упрощённой системе налогообложения (УСН), то при открытии филиала или представительства она теряет право применять этот режим. 2 Начиная с квартала, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о создании филиала, для неё будет действовать общий режим налогообложения. 2
