Как рассчитывать постоянные и временные налоговые разницы при ведении налогового учета в 1С?

Для расчёта постоянных и временных налоговых разниц при ведении налогового учёта в 1С необходимо выполнить следующие шаги: buhexpert8.ru

1. Провести сверку ОНА и ОНО, начисленных программой и рассчитанных вне программы по методике, разработанной самостоятельно и закреплённой в учётной политике. buhexpert8.ru
2. Определить, по каким активам и обязательствам есть разницы в стоимости БУ и НУ. buhexpert8.ru Для этого нужно сформировать ОСВ за месяц с показателями БУ и НУ. buhexpert8.ru
3. Сформировать суммы ОНА и ОНО по найденным разницам. buhexpert8.ru
4. Рассчитать разницу между ОНА и ОНО, начисленными ранее. buhexpert8.ru Сравнить с ОНА и ОНО, начисленными в программе. buhexpert8.ru
5. Если есть расхождения, определить, по каким активам и обязательствам программа сформировала постоянную разницу. buhexpert8.ru Для этого можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» с отражением показателей ПР. buhexpert8.ru
6. Изменить ПР на ВР по тем активам и обязательствам, где ПР ошибочно сформированы. buhexpert8.ru

Постоянные разницы — это доходы и расходы, которые отражаются только в одном учёте: либо в налоговом, либо в бухгалтерском. xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai Отличительная черта постоянной разницы в том, что расхождение между налоговым учётом и бухгалтерским учётом никогда не будет аннулировано. xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Временные разницы возникают, например, из-за различий в методиках амортизации в БУ и НУ. www.rg-soft.ru Чтобы рассчитать временные разницы в оценке амортизации, нужно взять первоначальную стоимость по НУ, амортизировать её по правилам БУ и вычесть сумму амортизации НУ в этот же период. www.rg-soft.ru

Если «налоговая» прибыль больше, чем «бухгалтерская», то постоянная разница является положительной. xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai В этом случае в учёте отражается постоянное налоговое обязательство (ПНО). xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai Его величина равна сумме положительной постоянной разнице, умноженной на налоговую ставку. xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Если «налоговая» прибыль меньше, чем «бухгалтерская», то постоянная разница является отрицательной. xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai В этом случае в учёте отражается постоянный налоговый актив (ПНА). xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai Его величина равна сумме отрицательной постоянной разнице, умноженной на налоговую ставку. xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai