Как рассчитывается сумма налога при разделении доходов и расходов в бухгалтерских проводках?

Сумма налога при разделении доходов и расходов в бухгалтерских проводках рассчитывается с учётом нескольких параметров: www.business.ru

1. Условный расход (доход). www.business.ru Его значение считается исходя из балансовой прибыли (убытка), умноженной на налоговую ставку по НК. www.business.ru Проводка: Дт 99 Кт 68. www.business.ru
2. Постоянные налоговые активы/обязательства (ПНА/ПНО). www.business.ru Значение считается исходя из постоянной разницы, умноженной на налоговую ставку по НК. www.business.ru Проводка: Дт 99 Кт 68 — ПНО, Дт 68 Кт 99 — ПНА. www.business.ru
3. Отложенные налоговые активы/обязательства (ОНА/ОНО). www.business.ru Значение считается исходя из временной разницы, умноженной на налоговую ставку по НК. www.business.ru Проводка: Дт 09 Кт 68 — учёт ОНА, Дт 68 Кт 09 — погашение ОНА, Дт 68 Кт 77 — учёт ОНО, Дт 77 Кт 68 — погашение ОНО. www.business.ru

Также существует вариант расчёта текущего налога на прибыль по данным декларации. www.glavbukh.ru В этом случае нужно взять налог на прибыль из декларации и отразить его проводкой: Дт 99 Кредит 68 — отражён текущий налог на прибыль по данным декларации. www.glavbukh.ru