Как рассчитывается отложенный налоговый актив и обязательство при начислении налога на прибыль?

Отложенный налоговый актив (ОНА) и отложенное налоговое обязательство (ОНО) рассчитываются на основе временных разниц в бухгалтерском и налоговом учёте прибыли. www.kontur-extern.ru nalog-nalog.ru

ОНА возникает, когда налоговая прибыль больше бухгалтерской. www.audit-it.ru Чтобы определить сумму ОНА, вычитаемую временную разницу (разницу в оценке прибыли между налоговым и бухгалтерским учётом) умножают на ставку налога на прибыль. www.glavbukh.ru nalog-nalog.ru С начала 2025 года ставка налога выросла до 25%, поэтому формула расчёта ОНА выглядит так: ОНА = ВВР × 25%. www.kontur-extern.ru

ОНО возникает, когда налоговая прибыль меньше бухгалтерской. www.audit-it.ru Сумму ОНО рассчитывают как налогооблагаемую временную разницу, умноженную на ставку налога на прибыль. www.glavbukh.ru www.audit-it.ru

Согласно п. 20 ПБУ 18/02, отложенный налог на прибыль за период — это суммарное изменение ОНА и ОНО за этот период: Отложенный НП = Изменение ОНА + Изменение ОНО. www.kontur-extern.ru