Как рассчитывается отложенный налоговый актив в бухгалтерском учете?

Отложенный налоговый актив (ОНА) рассчитывается по формуле: ОНА = вычитаемая временная разница × ставка налога на прибыль. www.1cbit.ru action-market.ru

Этапы расчёта: www.1cbit.ru

1. Определить вычитаемую временную разницу, которая возникает при различиях между бухгалтерским и налоговым учётом. www.1cbit.ru
2. Установить ставку налога на прибыль. www.1cbit.ru

Пример расчёта: www.1cbit.ru

В бухгалтерском учёте амортизация оборудования за год составила 500 000 рублей, в налоговом (по линейному методу) — 300 000 рублей. www.1cbit.ru

Вычитаемая временная разница: 500 000 − 300 000 = 200 000 рублей. www.1cbit.ru

При ставке налога 20%: ОНА = 200 000 × 20% = 40 000 рублей. www.1cbit.ru

Методика расчёта и обоснования ОНА определяется учётной политикой компании. www.1cbit.ru