Как рассчитывается НДС на комиссионные услуги в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учёте НДС на комиссионные услуги рассчитывается следующим образом:

1. У комиссионера НДС начисляется только на вознаграждение, полученное от комитента, а также иные дополнительные доходы, связанные с исполнением сделки. 1c-wiseadvice.ru Как правило, это происходит на дату, когда комитент утвердил отчёт комиссионера. www.glavbukh.ru С суммы комиссионного вознаграждения комиссионер рассчитывает НДС по ставке 20%. 1c-wiseadvice.ru www.b-kontur.ru
2. У комитента налоговая база по НДС возникает в день реализации комиссионером товаров или получения предоплаты. www.b-kontur.ru Моментом определения базы служит наиболее ранняя из дат: день отгрузки или день полной или частичной оплаты за товар. www.klerk.ru Информацию о таких датах комитент может получить из первичных документов, которые являются приложением к отчёту посредника. www.klerk.ru

В бухгалтерском учёте комиссионер на дату реализации товаров проводит следующие записи: www.klerk.ru

• Дебет 62 Кредит 90-1 — отражена выручка от реализации по договору комиссии. www.klerk.ru
• Дебет 90-3 Кредит 68 «НДС» — исчислён НДС с реализации. www.klerk.ru
• Дебет 90-2 Кредит 45 — списана себестоимость проданных товаров. www.klerk.ru
• Дебет 76 «Расчёты с посредником за проданные товары» Кредит 62 — отражена задолженность агента по перечислению оплаты за товары. www.klerk.ru

На дату утверждения отчёта посредника проводки будут следующими: www.klerk.ru

• Дебет 44 Кредит 76 «Расчёты с посредником по комиссионному вознаграждению» — отражена сумма посреднического вознаграждения. www.klerk.ru
• Дебет 19 Кредит 76 «Расчёты с посредником по комиссионному вознаграждению» — начислен НДС с вознаграждения. www.klerk.ru
• Дебет 44 Кредит 76 «Расчёты с посредником по возмещению расходов» — зафиксирована сумма затрат, подлежащих возмещению на основании договора и отчёта посредника. www.klerk.ru
• Дебет 68 «НДС» Кредит 19 — НДС по посредническому вознаграждению принят к вычету. www.klerk.ru

Посредник, который не является плательщиком НДС, проводку по начислению налога в учёте не отражает. www.klerk.ru

Для более точного расчёта НДС на комиссионные услуги рекомендуется обратиться к специалисту.