Расчёт авансового платежа по упрощённой системе налогообложения (УСН) зависит от выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») и от решения региона в части конкретной величины ставки. 2

Для УСН «Доходы» расчёт производится по следующему алгоритму: 1

1. Определить выручку за отчётный период. 1 Средства учитываются без учёта НДС и акцизов. 1
2. Умножить получившуюся базу на ставку. 1 С 2025 года действуют налоговые ставки 6%. 1
3. Если раньше уже вносили платежи на УСН, учесть их. 1 Если они были уплачены в меньшем размере, чем рассчитанная сумма, то разницу необходимо доплатить. 1
4. Посчитать налоговые вычеты, если есть право на них. 1
5. Полученную сумму необходимо уплатить в бюджет. 1

Для УСН «Доходы минус расходы» применяется следующий алгоритм: 1

1. Определить выручку за отчётный период. 1 НДС и акцизы при этом не учитываются. 1
2. Рассчитать расходы на ведение деятельности. 1 Важно обосновать и документально подтвердить расходы — закупку сырья, арендную плату за помещение, выплату заработной платы сотрудникам. 1
3. Определить налоговую базу по формуле: доходы — расходы. 1 Если налоговая база отрицательная, то налог не уплачивается. 1
4. Учесть средства, которые уже уплачены. 1 Если внесли в бюджет меньше, чем рассчитали в текущем периоде, разницу нужно будет доплатить. 1
5. Умножить налоговую базу на ставку налога. 1 В этом режиме ставка составляет 15%. 1
6. Вычесть вычеты, если есть право на это. 1
7. Внести средства на ЕНС. 1

Авансовый платёж вносится в течение 28 дней после завершения отчётного квартала. 5 Если 28 число выпадает на выходной, то последний срок платежа переносится на следующий за выходным рабочий день. 5