Как рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на прибыль для обособленных подразделений?

Сумма авансового платежа по налогу на прибыль для обособленного подразделения рассчитывается по формуле: Налог на прибыль ОП = Налоговая база в целом по компании х Доля прибыли ОП х Региональная ставка. www.business.ru

Чтобы определить долю прибыли обособленного подразделения, нужно рассчитать два показателя: www.business.ru

1. Удельный вес среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда. www.business.ru www.glavbukh.ru Какой показатель выбрать, решает организация и закрепляет выбор в учётной политике. www.business.ru www.glavbukh.ru В течение налогового периода выбранный показатель менять нельзя. www.business.ru
2. Удельный вес остаточной стоимости основных средств. www.business.ru В расчёте участвуют только те основные средства, которые признаны амортизируемым имуществом. www.business.ru

Формулы для расчёта показателей: www.business.ru

• Удельный вес среднесписочной численности сотрудников. www.business.ru Удельный вес среднесписочной численности сотрудников ОП = Среднесписочная численность сотрудников обособки за отчётный период / Среднесписочная численность сотрудников всей организации за отчётный период. www.business.ru
• Удельный вес расходов на оплату труда. www.business.ru Удельный вес расходов на ОТ ОП = Расходы на ОТ ОП за отчётный период / Расходы на ОТ в целом по компании за отчётный период. www.business.ru
• Удельный вес остаточной стоимости ОС. www.business.ru Удельный вес остаточной стоимости ОС обособки = Средняя остаточная стоимость ОС ОП за отчётный период / Средняя остаточная стоимость ОС в целом по организации. www.business.ru

Авансовые платежи, которые зачисляются в федеральный бюджет, платятся централизованно по месту нахождения головной организации, эти суммы не распределяются по обособленным подразделениям. its.1c.ru base.garant.ru

Авансовые платежи, которые зачисляются в бюджет субъекта РФ, уплачиваются по месту нахождения головной организации, а также по месту нахождения каждого из её обособленных подразделений исходя из доли прибыли каждого обособленного подразделения (головной организации). base.garant.ru