Как рассчитать отложенный налог на прибыль в отчете о финансовых результатах?

Отложенный налог на прибыль в отчёте о финансовых результатах (ОФР) рассчитывают как суммарное изменение отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств (ОНО) за период. www.kontur-extern.ru

Формула расчёта: Отложенный налог на прибыль = Изменение ОНА + Изменение ОНО. www.kontur-extern.ru

Чтобы найти ОНО, нужно определить налогооблагаемую временную разницу (НВР) между данными бухгалтерского и налогового учёта. www.kontur-extern.ru Для этого есть разные способы, выбор — за организацией. www.kontur-extern.ru Затем НВР умножают на ставку налога, в результате получают изменение ОНО. www.kontur-extern.ru

В ОФР отложенный налог на прибыль отражают в строке 2412. www.kontur-extern.ru glavkniga.ru

Есть две формулы расчёта суммы для этой строки: www.b-kontur.ru

1. Строка 2412 = Остаток по счёту 09 на отчётную дату отчётного периода — Остаток по счёту 09 на 31 декабря предыдущего года + Остаток по счёту 77 на 31 декабря предыдущего года — Остаток по счёту 77 на отчётную дату отчётного периода. www.b-kontur.ru
2. Строка 2412 = Дебетовый оборот по счёту 09 — Кредитовый оборот по счёту 09 + Дебетовый оборот по счёту 77 — Кредитовый оборот по счёту 77. www.b-kontur.ru