Как рассчитать налоговую нагрузку при увеличении или уменьшении ставки НДС?

Чтобы рассчитать налоговую нагрузку при изменении ставки НДС, нужно учитывать следующие показатели, входящие в формулу её вычисления: nalog-nalog.ru

• Начисленный к уплате налог. nalog-nalog.ru Чем он больше, тем выше налоговая нагрузка. nalog-nalog.ru
• Объём налоговой базы. nalog-nalog.ru Его увеличение при том же значении налога приведёт к снижению налоговой нагрузки. nalog-nalog.ru

Пример расчёта: gk-mact.ru

• Ставка НДС 20%. gk-mact.ru Компания может получить вычеты по НДС на товары, которые закупает для перепродажи. gk-mact.ru Входной НДС к вычету (с расходов на товары): 170 млн руб. × 20/120 = 28,33 млн руб.. gk-mact.ru
• Налог по УСН уменьшится за счёт НДС: (33,33 - 28,33) × 15% = 0,75 млн руб.. gk-mact.ru
• Налоговая нагрузка за счёт НДС увеличится: 33,33 млн руб. - 28,33 млн руб. - 0,75 млн руб. = 4,25 млн руб.. gk-mact.ru

Ставка НДС 5%. gk-mact.ru Вычеты по «входному» НДС невозможны, он будет включён в стоимость товаров. gk-mact.ru Исчисленный НДС с выручки: 200 млн руб. × 5/105 = 9,52 млн руб.. gk-mact.ru

• Налог по УСН уменьшится на: 9,52 млн руб. × 15% = 1,42 млн руб.. gk-mact.ru
• Налоговая нагрузка за счёт НДС увеличится: 9,52 млн руб. - 1,42 млн руб. = 8,1 млн руб.. gk-mact.ru

Ставка НДС 7% без вычетов. gk-mact.ru Исчисленный НДС с выручки: 400 млн руб. × 7/107 = 26,16 млн руб.. gk-mact.ru

• За счёт НДС к уплате «упрощённый» налог будет уменьшен на: 26,16 млн руб. × 15% = 3,92 млн руб.. gk-mact.ru
• Налоговая нагрузка за счёт НДС увеличится: 26,16 млн руб. - 3,92 млн руб. = 22,24 млн руб.. gk-mact.ru

Чтобы принять правильное решение, нужно рассчитать налоговую нагрузку с учётом средних показателей расходов, доходов и уровня вычетов. gk-mact.ru