Как рассчитать налоги и платежи для ИП на упрощенке в Казахстане?
В 2025 году ИП на упрощёнке в Казахстане уплачивает совокупный налог по ставке 3% от дохода за полугодие. 2 Этот налог распределяется следующим образом: 2
При расчёте суммы социального налога уплате подлежит сумма, уменьшенная на сумму уплаченных социальных отчислений (СО). 2 Сумма СО рассчитывается как общая сумма произведённых отчислений в течение полугодия за работников и за самого ИП. 2 Если сумма СО больше исчисленного СН, стоит считать сумму СН равной нулю. 2
Исчисленный налог (3%) подлежит корректировке. 2 Откорректировать можно в сторону уменьшения в размере 1,5% от суммы налога. 2 Корректировка производится за каждого работника исходя из среднесписочной численности работников. 2 Корректировку можно произвести только в том случае, если заработная плата работников составляет не менее 23 МРП (в 2025 году: 23 * 3 932 = 90 436 тенге) для ИП. 2
Пример расчёта платежей за ИП от дохода в размере 85 000 тенге: 1
- ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10% (85 000 × 10% = 8 500 тенге); 1
- ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 2,5% (85 000 × 2,5% = 2 125 тенге); 1
- СО — социальные отчисления: зарплата × 5% (85 000 × 5% = 4 250 тенге); 1
- ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: 1,4 МЗП × 5% (1,4 × 85 000 × 5% = 5 950 тенге). 1
За работников нужно уплачивать следующие налоги: 1
- ОПВ — обязательные пенсионные взносы: зарплата × 10%; 1
- ОПВР — обязательные пенсионные взносы работодателя: зарплата × 2,5%; 1
- СО — социальные отчисления: (зарплата − ОПВ) × 5%; 1
- ООСМС — отчисления на обязательное медицинское страхование: зарплата × 3%; 1
- ВОСМС — взносы на обязательное медицинское страхование: зарплата × 2%; 1
- ИПН с доходов работника — (зарплата − ОПВ − 14 МРП − ВОСМС) × 10%. 1
Платежи за специалистов выполняют каждый месяц (до 25 числа месяца, следующего за отчётным). 3
Для расчёта налогов и подготовки отчётности можно воспользоваться специальными сервисами, например Jusan Business. 1
