Как рассчитать налог на прибыль в бухгалтерском балансе?

Чтобы рассчитать налог на прибыль в бухгалтерском балансе, нужно определить условный расход (доход) по налогу на прибыль. 3 Он рассчитывается исходя из бухгалтерской прибыли и ставки налога. 3 Эта сумма отражается по дебету счёта 99 «Прибыли и убытки», субсчёт «Условный расход по налогу на прибыль», и кредиту счёта 68 «Расчёты по налогам и сборам», субсчёт «Расчёты по налогу на прибыль». 3

Затем нужно определить текущий налог на прибыль (ТНП). 3 Для этого сумму условного расхода корректируют на величину постоянных налоговых обязательств (ПНО), постоянных налоговых активов (ПНА), отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств (ОНО) отчётного периода. 3

Формула расчёта ТНП: ТНП = УНП + ПНО – ПНА + ОНА – погашенные ОНА − ОНО + погашенные ОНО. 3

Полученная сумма текущего налога на прибыль сопоставляется с суммой, отражённой в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, и отражается по строке 150 отчёта о прибылях и убытках. 3

Для расчёта налога на прибыль компании, помимо бухгалтерского учёта, обязаны вести ещё и налоговые регистры, фиксируя доходы и расходы по требованиям главы 25 Налогового Кодекса. 1