Как рассчитать минимальный налог при упрощённой системе налогообложения?

Минимальный налог при упрощённой системе налогообложения (УСН) «Доходы минус расходы» рассчитывается по итогам календарного года. www.business.ru

Формула для расчёта: минимальный налог = доходы за год × 1%. www.business.ru При этом расходы предприятия не учитываются. astral.ru

Если организация или ИП совмещают несколько налоговых режимов, при расчёте учитываются только доходы от деятельности на УСН. astral.ru

Минимальный налог обязателен при любом из условий: school.kontur.ru

• Получен убыток за налоговый период. school.kontur.ru
• Доходы равны произведённым расходам. school.kontur.ru
• Сумма минимального налога больше, чем сумма налога, рассчитанного в обычном порядке. school.kontur.ru

Пример расчёта: www.business.ru

• Доход организации за год составил 950 000 рублей, расходы — 908 000 рублей. www.business.ru
• Стандартный налог УСН за 2024 год: (950 000 — 908 000) × 15% = 6300 рублей. www.business.ru
• Минимальный налог УСН «Доходы минус расходы» за 2024 год: 950 000 × 1% = 9500 рублей. www.business.ru
• Сравниваем разницу между стандартным и минимальным налогом УСН. www.business.ru Поскольку стандартный налог меньше минимального (9500 > 6300), то в бюджет надо перечислить минимальную сумму налога УСН — 9500 рублей. www.business.ru

Минимальный налог УСН уменьшится, если организация или ИП до конца года прекратили деятельность или потеряли право применять УСН. www.business.ru

Исключение — ИП на налоговых каникулах. school.kontur.ru www.business.ru Первые два календарных года работы у них нулевой платёж по УСН, а значит, платить минимальный налог им не надо (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). www.business.ru