Как рассчитать минимальный налог для ИП на упрощенной системе налогообложения?

Минимальный налог для ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывается по итогам календарного года. www.business.ru При расчёте учитываются только доходы предприятия за год, расходы не учитываются. www.klerk.ru astral.ru

Формула для расчёта минимального налога: сумма налога = доходы за год х 0,01. www.klerk.ru astral.ru

Некоторые ситуации и примеры расчёта:

• Расходы превышают доходы. www.klerk.ru Например, ИП, занимающийся продажей товаров для животных и работающий на УСН 15%, заработал и потратил в 2024 году следующие суммы: www.klerk.ru
• за I квартал: доход 15 000 рублей, расходы 10 000 рублей; www.klerk.ru
• за II квартал: доход 5 000 рублей, расходы 20 000 рублей; www.klerk.ru
• за III квартал: доход 10 000 рублей, расходы 10 000 рублей; www.klerk.ru
• за IV квартал: доход 3 000 рублей, расходы 7 000 рублей. www.klerk.ru Так как расходы предпринимателя превышают доходы, ему необходимо уплатить не стандартный, а минимальный налог. www.klerk.ru Сумма минимального налога составит: (15 000 + 5 000 + 10 000 + 3 000) x 0,01 = 330 рублей. www.klerk.ru
• Доходы равны расходам. www.klerk.ru Если доходы и расходы ИП за 2024 год были равны и составили по 50 тысяч рублей, он должен уплатить минимальный налог. www.klerk.ru Размер налога составит 50 000 x 0,01 = 500 рублей. www.klerk.ru
• Доходы больше расходов. www.klerk.ru Если за 2024 год ИП получил прибыль, ему необходимо определить, что больше: сумма стандартного или минимального налога. www.klerk.ru Предположим, что доходы предпринимателя в течение года составили 60 тысяч рублей, а расходы — 58 тысяч рублей. www.klerk.ru Минимальный налог: 60 000 x 0,01 = 600 рублей. www.klerk.ru Так как сумма минимального налога больше, ИП должен уплатить именно его. www.klerk.ru

Минимальный налог УСН придётся заплатить и в том случае, если по итогам года у налогоплательщика зафиксирован убыток или стандартный УСН-налог равен нулю. www.business.ru Но есть исключение — ИП на налоговых каникулах. www.business.ru Первые два календарных года работы у них нулевой платёж по УСН, а значит, платить минимальный налог им тоже не надо. www.business.ru