Как рассчитать доначисленные авансовые платежи в декларации по налогу на прибыль?

Возможно, имелись в виду авансовые платежи, доначисленные по итогам камеральной налоговой проверки декларации за предыдущий отчётный период. www.consultant.ru В таком случае налогоплательщик учитывает результаты проверки в декларации за последующий отчётный (налоговый) период. www.consultant.ru

Сумма аванса определяется по формуле: Авансовый платёж = (Прибыль за отчётный период) × Ставка налога – Ранее уплаченные авансы. www.nalog.gov.ru

Для организаций, которые платят ежеквартальные авансовые платежи, порядок расчёта следующий: nalog-nalog.ru

1. Сначала вычисляют сумму налога на прибыль, соответствующую отчётному периоду, по формуле: АПКотч = НБотч × С, где: nalog-nalog.ru

• АПКотч — авансовый платёж за отчётный период; nalog-nalog.ru
• НБотч — налоговая база отчётного периода, исчисленная нарастающим итогом; nalog-nalog.ru
• С — ставка налога на прибыль. nalog-nalog.ru

1. Затем определяют сумму аванса по налогу на прибыль к уплате по итогам отчётного периода по формуле: АПКдопл. = АПКотч. – АПКпред., где: nalog-nalog.ru

• АПКдопл. — квартальный авансовый платёж к доплате, подлежащий уплате по итогам отчётного периода (полугодия, 9 месяцев, года); nalog-nalog.ru
• АПКотч. — сумма исчисленного нарастающим итогом за отчётный период авансового платежа; nalog-nalog.ru
• АПКпред. — сумма платежа по итогам предыдущего отчётного периода (в рамках текущего налогового периода). nalog-nalog.ru

Если организация платит ежемесячные авансовые платежи, то порядок расчёта следующий: nalog-nalog.ru

• в 1 квартале года — сумма ежемесячного авансового платежа в последнем квартале предшествующего года; nalog-nalog.ru
• во 2 квартале — 1/3 авансового квартального платежа за 1-й квартал; nalog-nalog.ru
• в 3 квартале — 1/3 разницы между суммой аванса за полугодие и авансом, приходящимся на 1 квартал; nalog-nalog.ru
• в 4 квартале — 1/3 разницы между авансами, начисленными за 9 месяцев и за полугодие. nalog-nalog.ru

При наличии убытка за отчётный период сумма авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет, равна нулю. www.klerk.ru