Для расчёта денежных потоков от инвестиционных операций можно использовать прямой или косвенный метод. 13

Прямой метод предполагает учёт фактических поступлений и платежей за период. 1 Для этого нужно сложить все поступления за день, неделю, месяц, квартал или год и вычесть из них все платежи. 1 Отдельно учитываются переводы с одного счёта компании на другой. 1 После этого можно вычислить операционный, инвестиционный и финансовый денежный потоки, их сумма и будет чистым денежным потоком. 1

Косвенный метод позволяет получить значение денежного потока из показателя чистой прибыли. 1 Для этого чистая прибыль корректируется на неденежные статьи доходов и расходов. 1 При этом доходы вычитаются из чистой прибыли, а расходы — прибавляются. 1

Инвестиционный денежный поток составляют затраты на покупку акций других компаний, предоставление займов и полученные дивиденды и проценты. 1 Также в него входят платежи и поступления от продажи и покупки основных средств и нематериальных активов или их улучшением: ремонтом и модернизацией. 1

Основным источником данных для расчёта является отчёт о движении денежных средств. 2