При автоматическом формировании платёжного поручения уплаченные налоги распределяются налоговым органом. 24

Поступивший единый платёж налоговики распределяют в счёт уплаты конкретных налогов на основании поданных налогоплательщиком деклараций или уведомлений об исчислённых суммах налогов и взносов. 24 При этом учитывается очередность: 2

1. В первую очередь погашается недоимка по НДФЛ, начиная с наиболее раннего срока уплаты. 2
2. После погашения недоимки по НДФЛ — начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты. 2
3. Далее погашается недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам, начиная с наиболее раннего срока уплаты. 2
4. После погашения недоимки по всем платежам — начисления по иным налогам, сборам, страховым взносам с текущим сроком уплаты. 2
5. В последнюю очередь погашаются пени, проценты и штрафы. 2

По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчётность, информацию о начисленных суммах ИФНС получает из уведомлений об исчислённых суммах налогов, которые нужно подавать в инспекцию до 25 числа месяца, в котором платится налог. 4