Как работает система пониженных ставок НДС для малого бизнеса?

С 2025 года для предпринимателей на УСН с доходами свыше 60 млн рублей действуют специальные пониженные ставки налога на добавленную стоимость. xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai

Ставка 5% применяется, если доходы предпринимателя превысили 60 млн рублей, но не достигли отметки 250 млн рублей в год. xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai Как только бизнес перешагнет этот порог, то уже со следующего месяца исчислять налог нужно по ставке 7%. xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai

Ставка 7% остаётся действующей вплоть до достижения отметки по доходам 450 млн рублей. xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai Если доходы превысят эту сумму, то со следующего месяца бизнес автоматически переходит на стандартную ставку НДС. xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai

Некоторые особенности системы пониженных ставок:

• Отсутствие права на налоговые вычеты. astral.ru Налогоплательщики, применяющие льготные ставки, не имеют права на вычет входного НДС, предъявленного поставщиками товаров, работ, услуг. astral.ru
• Ограниченные возможности для вычетов. astral.ru К вычету можно принять только НДС, исчисленный с полученных авансов, после отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг), а также НДС, исчисленный при реализации, в случае возврата товаров покупателем или отказа от работ, услуг. astral.ru
• Устойчивость выбора. astral.ru Налогоплательщик, выбравший льготную ставку НДС, должен применять её не менее 3 лет подряд. astral.ru

Досрочно отказаться от пониженных ставок и перейти на ставку 20% можно только в двух ситуациях: xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai

1. Доходы за предыдущий год составили менее 60 млн рублей — тогда предприниматель получает освобождение от уплаты НДС. xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai
2. Доходы за предыдущий или текущий год превысили 450 млн рублей — тогда предприниматель автоматически переходит на стандартную ставку НДС. xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai

Выбранная ставка должна применяться ко всем операциям, которые облагаются НДС. xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai Нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто приобретает товары, работы или услуги. xn--14-9kcqjffxnf3b.xn--p1ai