Как работает система налогов и сборов в сфере аренды автомобилей?

Система налогов и сборов в сфере аренды автомобилей зависит от статуса арендодателя (физическое лицо, самозанятый, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо) и типа арендатора (физическое или юридическое лицо). legioncar.ru

Для физических лиц, которые не зарегистрированы как предприниматели или самозанятые, но сдают личный автомобиль по договору аренды, применяется индивидуальный подоходный налог (ИПН). legioncar.ru Ставка составляет 10% от суммы полученного дохода. legioncar.ru

Для самозанятых действует налог на профессиональный доход (НПД). legioncar.ru При сдаче физическим лицам ставка составляет 4%, при сдаче юридическим лицам или ИП — 6%. legioncar.ru Дополнительные взносы не обязательны, но их можно платить добровольно. legioncar.ru

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) применяются налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. legioncar.ru Например, при использовании УСН (упрощёнки) — 6% с дохода или 15% с разницы доходы-расходы. legioncar.ru Также уплачиваются фиксированные страховые взносы и взносы на пенсионное и медицинское страхование. legioncar.ru

Для юридических лиц доход от аренды включается в общую выручку и облагается налогом на прибыль (20%) и НДС (20%), если организация является плательщиком НДС. legioncar.ru

Некоторые особенности налогообложения аренды автомобилей с экипажем и без экипажа:

• Аренда с экипажем: транспортное средство остаётся в собственности у арендодателя, поэтому операция по получению имущества в аренду не влечёт каких-либо налоговых последствий у арендатора в отношении НДС, налога на прибыль и налога на имущество. buh.ru Однако доходы, полученные физическим лицом за услуги по управлению транспортным средством, облагаются НДФЛ. buh.ru Арендатор в этом случае признаётся налоговым агентом и должен удержать налог и перечислить его в бюджет. buh.ru
• Аренда без экипажа: арендные платежи в качестве расходов уменьшают налоговую базу. assistentus.ru Арендатор, применяющий метод начисления, включает арендную плату в расходы в последний день отчётного (налогового) периода, а арендатор, применяющий кассовый метод, — в момент её фактической уплаты после оказания услуг по аренде. its.1c.ru