Как работает система налогообложения при инвестировании в иностранные активы?

При инвестировании в иностранные активы для расчёта налога на доходы физических лиц (НДФЛ) учитывается разница между фактической ценой сделки и минимальной ценой бумаги на иностранной бирже. alfabank.ru goinvest.ru Это связано с тем, что сами бумаги не обращаются на Московской бирже, но котируются на зарубежных торговых площадках. goinvest.ru

Некоторые особенности налогообложения при работе с иностранными активами:

• Покупка бумаг. goinvest.ru При покупке бумаги на иностранной бирже у инвестора формируется налогооблагаемый доход (материальная выгода). goinvest.ru Он рассчитывается как разница между минимальной ценой на иностранной бирже и фактической ценой приобретения. goinvest.ru
• Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке: 13% или 15% — для налоговых резидентов РФ, 30% — для нерезидентов. goinvest.ru
• Налог удерживается в момент определения расчёта материальной выгоды из остатка денежных средств в рублях на брокерском счёте и любых последующих поступлений, а также по окончании налогового периода. goinvest.ru
• Если налог с материальной выгоды уже был удержан, он учитывается при последующей продаже бумаги. goinvest.ru Налоговая база будет уменьшена на соответствующую сумму (п. 13 ст. 214.1 НК РФ). goinvest.ru
• Продажа с убытком. alfabank.ru goinvest.ru Если бумага, обращающаяся на иностранной бирже, продаётся с убытком, сумма сделки корректируется с учётом минимальной рыночной цены. goinvest.ru При возникновении прибыли после такой корректировки убыток не фиксируется. goinvest.ru

С 1 января 2025 года ставка НДФЛ по операциям с ценными бумагами и деривативами — 13%, если доход за год не превышает 2,4 млн ₽. www.sberbank.ru Если доход больше 2,4 млн ₽, то с суммы превышения удерживается 15%. www.sberbank.ru