Как работает система FATCA и ее влияние на банки в России?

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) — американский закон о налогообложении иностранных счетов. www.banki.ru Его основная цель — препятствовать уклонению от уплаты налогов американских граждан, работающих и проживающих на территории других государств. www.banki.ru

Система FATCA работает так: банки и другие финансовые институты обязаны предоставлять информацию о своих клиентах — физических и юридических лицах (данные о номерах счетов и остатках на них, а также оборотах по счетам) налоговой службе США (IRS). www.banki.ru

Существуют две возможности взаимодействия банка и IRS: www.banki.ru

1. Прямое общение. www.banki.ru Банк или другая финансовая компания обязана не только сообщать о любых нарушениях в уплате налогов американскими гражданами, но и раскрывать информацию о том, как проходит работа в учреждении (оценка, подбор клиентов). www.banki.ru
2. Заключение межгосударственного соглашения. www.banki.ru IRS взаимодействует с государственной налоговой службой другой страны, которая в свою очередь централизованно собирает информацию со своих банков (финансовых компаний), контролирует систему отбора и оценки клиентов (физических и юридических лиц) и уплату ими налогов в казну США. www.banki.ru

Влияние FATCA на банки в России заключается в том, что банки обязаны выявлять среди клиентов иностранных налогоплательщиков для последующей передачи информации о них в иностранные налоговые органы. www.eximbank.ru

На территории Российской Федерации применение режимов FATCA регулируется Федеральным законом от 28.06.2014 №173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». www.ptkb.ru www.eximbank.ru