Как работает система центров финансовой ответственности в крупных корпорациях?

Система центров финансовой ответственности (ЦФО) в крупных корпорациях работает следующим образом: www.business.ru

1. Определение целей и задач. www.business.ru Руководство компании определяет общие финансовые цели и задачи, которые требуется достичь в рамках бюджетного периода. www.business.ru ЦФО обосновывают свои запросы и планы, учитывая специфику своих функций и поставленных KPI. www.business.ru
2. Разработка бюджетов. www.business.ru Каждый центр финансовой ответственности разрабатывает свой бюджет на основе поставленных целей и задач. www.business.ru Бюджеты ЦФО включают в себя информацию о плановых доходах, расходах, инвестициях и других финансовых показателях. www.business.ru
3. Согласование и утверждение бюджетов. www.business.ru Бюджеты центров финансовой ответственности согласовываются с корпоративным уровнем управления. www.business.ru После необходимых корректировок и утверждения бюджеты становятся основой для планирования и контроля финансовых результатов. www.business.ru
4. Мониторинг и контроль. www.business.ru В течение бюджетного периода производится мониторинг выполнения бюджетов ЦФО. www.business.ru Анализируется отклонение фактических показателей от запланированных и принимаются меры по корректировке при необходимости. www.business.ru
5. Отчётность и анализ. www.business.ru ЦФО представляют отчёты о выполнении бюджетов и финансовых результатов своей деятельности. www.business.ru Проводится анализ результатов, выявляются успехи и проблемные моменты, на основе которых делаются выводы для будущего бюджетирования. www.business.ru
6. Разработка итерационного процесса. www.business.ru Полученный опыт и результаты отслеживания используются для улучшения процесса бюджетирования и установления более надёжных прогнозов в дальнейшем. www.business.ru Происходит непрерывный цикл планирования, выполнения, контроля и корректировки бюджетов с учётом изменяющихся условий и потребностей. www.business.ru

Как правило, финансовая структура имеет несколько уровней подчинённости: blog.iteam.ru

• ЦФО первого уровня — это холдинг в целом. blog.iteam.ru Обычно это центр инвестиций, ответственность за управление которым возложена на генерального директора управляющей компании. blog.iteam.ru
• ЦФО второго уровня — это самостоятельное предприятие в составе холдинга. blog.iteam.ru Обычно это центры прибыли (например, филиалы). blog.iteam.ru
• ЦФО третьего уровня — это подразделения предприятий, входящих в холдинг (например, департамент продаж, департамент закупок, департамент финансов). blog.iteam.ru
• ЦФО четвёртого уровня — это отделы подразделений предприятий, входящих в холдинг (например, бухгалтерия и финансовый отдел в финансовом департаменте). blog.iteam.ru

В зависимости от полномочий и ответственности руководителей структурная единица может быть центром затрат, центром доходов, центром прибыли, центром инвестиций: blog.iteam.ru

• Центр затрат — это подразделение, руководитель которого отвечает за выполнение поставленных задач в рамках выделенного бюджета затрат (например, кадровая служба, бухгалтерия, АХО). blog.iteam.ru
• Центр доходов — подразделение, руководитель которого в рамках выделенного бюджета затрат отвечает за размер доходов. blog.iteam.ru
• Центр прибыли — подразделение, руководитель которого отвечает за прибыль и обладает полномочиями и снижать затраты, и увеличивать доходы. blog.iteam.ru
• Центр инвестиций — подразделение, руководитель которого обладает полномочиями руководителя центра прибыли, а также отвечает за уровень и эффективность инвестиций. blog.iteam.ru