С 1 января 2025 года пользователи УСН — плательщики НДС. 2 От налога освобождены предприниматели и организации, которые зарабатывают меньше 60 млн рублей в год или только зарегистрировались. 2 Освобождение также распространяется при реализации подакцизной продукции. 2

Суть реализации с НДС заключается в том, что продавец дополнительно к цене товара (работы или услуги) должен предъявить к оплате покупателю сумму НДС. 1 Фактически он увеличивает цену на величину этого налога и получает затем оплату от покупателя с учётом НДС. 1

Упрощенцы, которые должны платить НДС, ставки налога выбирают сами: 3

• Общие ставки. 3 Общую ставку НДС 20% (в некоторых случаях 10%, при экспорте, международных перевозках 0%) упрощенец вправе выбрать при любом доходе свыше 60 млн рублей. 3 При выборе общих ставок начисленный налог можно уменьшать на «входной» НДС по приобретённым товарам (работам, услугам). 3
• Пониженные ставки. 3 Их можно применять при доходе от 60 млн рублей до 450 млн рублей. 3 К пониженным относятся ставки: 5% — при прошлогоднем доходе или доходе текущего года от 60 млн до 250 млн рублей, 7% — при доходе от 250 млн до 450 млн рублей. 3

Для расчёта годового налога доходы и расходы учитываются без НДС. 2 Например, если годовая выручка — 72 млн рублей, с учётом НДС — 12 млн рублей, налог рассчитывают не с 72, а с 60 млн рублей. 2 На УСН «Доходы минус расходы» уплаченный НДС относится к расходам, которые уменьшают базу налогообложения. 2

Декларацию по НДС подают в ИФНС ежеквартально. 3 Крайний срок сдачи декларации — 25 число первого месяца после отчётного квартала. 3 Декларацию подают исключительно в электронном виде. 3 НДС рассчитывают отдельно за каждый квартал. 3 Налог уплачивают в составе ЕНП (единого налогового платежа) тремя равными частями в течение трёх месяцев, идущих за отчётным кварталом. 3 Крайний срок платежей — 28 число каждого из этих месяцев. 3

Для получения более подробной консультации по вопросам налогообложения рекомендуется обратиться к специалисту.