План-фактный анализ себестоимости продукции в современных ERP-системах работает путём сравнения плановых и фактических показателей деятельности за конкретный период (месяц, квартал) и анализа выявленных отклонений. 2

Алгоритм проведения анализа: 3

1. Выгрузка плановых и фактических показателей. 3 Для этого необходима выстроенная система учёта и бюджетирования. 3
2. Расчёт абсолютных и относительных отклонений. 3 Выделяется коридор допустимых для них значений. 3 Положительные и отрицательные значения выделяются разными цветами. 3
3. Создание факторной модели. 3 Каждая проблемная статья расшифровывается по аналитикам. 3 Детально формируется структура себестоимости для каждой единицы продукции. 3
4. Анализ статей расходов, которые претерпели наибольшее изменение. 3 На основе детализаций делается комплексный вывод о причинах разбалансировки и становится ясно, что необходимо для выполнения запланированного. 3

В ERP-системах для расчёта плановой себестоимости продукции служит документ «Плановая калькуляция». 4 Он позволяет регистрировать нормы материальных и трудовых расходов в количественном и суммовом выражении, а также в дальнейшем анализировать отклонение объёма фактических расходов от плановых. 4

Анализ осуществляется посредством отчётов «план-факт» по затратам подсистемы «Производство»: 4

• «Себестоимость продукции». 4 Отражает объёмы план-факта затрат по выпущенной продукции в соотношении с видами затрат. 4
• «Затраты переделов». 4 Отражает план-факт по затратам выпущенной продукции в соотношении с этапами производства. 4