Как работает механизм начисления и выделения НДС в России?

Налог на добавленную стоимость (НДС) в России — косвенный налог, то есть производитель либо продавец товаров, работ, услуг или имущественных прав платит его не из своих денег, а включает в стоимость продукта. dasreda.ru

Механизм начисления НДС: если продавец производит товар или услугу и знает их стоимость, то может начислить налог. allo.tochka.com Он рассчитывается по формуле: НДС = Налоговая база (стоимость товара или услуг по договору) × Ставка налога. allo.tochka.com

Пример: продавец шьёт платья на продажу и хочет за каждое получить выручку 10 000 рублей. allo.tochka.com В конечную стоимость надо включить НДС по ставке, например 20%. allo.tochka.com НДС: 10 000 × 20% = 2 000 рублей. allo.tochka.com Цена платья с НДС — 12 000 рублей. allo.tochka.com

Механизм выделения НДС: иногда налог начисляют не сверху суммы, а, наоборот, выделяют НДС, уже находящийся внутри суммы. allo.tochka.com Например, когда получили предоплату или арендовали имущество у государства и теперь надо понять, сколько от этой суммы будет НДС. allo.tochka.com

Для этого используют расчётные ставки. secrets.tbank.ru Их применяют, например, при получении аванса или удержании налога налоговыми агентами. secrets.tbank.ru

Формула расчёта: НДС = Налоговая база (стоимость товара или услуг по договору с НДС) × Расчётная ставка налога. allo.tochka.com Какую расчётную ставку использовать, зависит от того, какая ставка действует на товар или услугу — 5, 7, 10 или 20%. allo.tochka.com

Пример: компания получила предоплату за работу 120 000 рублей, в том числе НДС. allo.tochka.com НДС: 120 000 × 20/120 = 20 000 рублей. allo.tochka.com