Как работает льгота на долгосрочное владение ценными бумагами?

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) позволяет инвесторам не платить НДФЛ с прибыли от продажи ценных бумаг, если они находились в собственности более трёх лет. finuslugi.ru

Некоторые условия получения льготы:

• Срок владения. finuslugi.ru При покупке бумаг несколькими сделками применяется принцип FIFO (First In, First Out) — при продаже первой считается та бумага, которая была куплена раньше всего. finuslugi.ru
• Вид активов. finuslugi.ru Льгота распространяется на акции, облигации российских компаний и стран ЕАЭС, обращаемые на российских биржах, а также на паи ПИФов, которыми управляют российские управляющие компании. finuslugi.ru
• Дата покупки. finuslugi.ru Бумаги должны быть куплены после 1 января 2014 года. finuslugi.ru
• Обращение на бирже. finuslugi.ru Льгота не распространяется на ценные бумаги, которые торгуются на внебиржевом рынке или недоступны на российских биржах. finuslugi.ru
• Отсутствие ИИС. finuslugi.ru Все бумаги должны быть куплены и проданы на брокерских счетах. finuslugi.ru
• Ограничения по сумме вычета. finuslugi.ru Максимальная сумма прибыли, освобождаемой от налога, рассчитывается как количество лет владения бумагами, умноженное на 3 млн рублей. finuslugi.ru

Пример: инвестор купил акции компании в апреле 2016 года на общую сумму 3 млн рублей, а продал в марте 2021 года за 6 млн рублей. gazprombank.investments Его прибыль составила 3 млн рублей. gazprombank.investments При расчёте ЛДВ берётся целое количество лет. gazprombank.investments В данном примере — три года, то есть налоговый вычет составит 9 млн рублей. gazprombank.investments И поскольку доход инвестора составил всего 3 млн, значит, он полностью покрывается льготой. gazprombank.investments НДФЛ в этом случае не взимается. gazprombank.investments

Важно помнить, что инвестиции сопряжены с рисками и могут привести к потере денег. finuslugi.ru Перед принятием инвестиционных решений рекомендуется проконсультироваться со специалистом.