Автоматический обмен финансовой информацией между странами по стандарту CRS (Common Reporting Standard, Единый стандарт отчётности) работает так: финансовые учреждения собирают данные о счетах своих клиентов-нерезидентов и передают их в налоговые органы своей страны. 1 В дальнейшем эти сведения направляются в ФНС страны, где клиент является налоговым резидентом. 1

Некоторые сведения, которые включаются в обязательный обмен:

• для физлиц — имя, адрес, номер налогоплательщика, дата рождения; 2
• для юрлиц — название, юридический адрес, номер налогоплательщика, персональные данные контролирующих лиц; 2
• номер счёта; 2
• название и номер банка, передающего сведения; 2
• баланс на конец года или на момент закрытия счёта; 2
• процентный и дивидендный доход (для депозитных счетов), доход от страховых продуктов, прибыль от продажи активов, а также сумма процентов, начисленных на депозит. 2

CRS не охватывает наличные средства, криптовалюты, недвижимость и другие нефинансовые активы. 1 Также в систему не включаются детальные сведения о транзакциях, счета резидентов в местных банках и определённые пенсионные и страховые продукты. 1

Обмен происходит автоматически раз в год. 2 Если у страны банка с государством владельца счёта заключено двухстороннее соглашение CRS, собранные данные передаются этому государству. 2

Основная цель CRS — повысить прозрачность финансовых операций и предотвратить уклонение от уплаты налогов путём сокрытия активов за границей. 1