Как проводится учет кассовых операций по безналичному расчету?

Учёт кассовых операций по безналичному расчёту включает в себя несколько этапов: 1

1. Приём оплаты. 1 При оплате картой кассир проводит операцию через контрольно-кассовую технику (ККТ). 15 Для удобства оплату картами и наличными проводят по разным секциям. 1 В конце дня в журнале кассира-операциониста наличную и безналичную выручку показывают в двух разных строках. 1
2. Возврат денег. 1 Если в течение дня кассир проводил через кассу возврат, эту сумму показывают в графе 15. 1
3. Бухгалтерский учёт. 1 Если деньги поступают только на следующий день после оплаты или позже, используют счёт 57 «Переводы в пути». 1 Безналичную выручку отражают проводками: 1

• ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 90–1 — отражена выручка от продаж; 1
• ДЕБЕТ 90–2 КРЕДИТ 68 — начислен НДС с продаж; 1
• ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57 — зачислены на расчётный счёт деньги за товар, оплаченные картами; 1
• ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 57 — принята к расходам комиссия банка по договору эквайринга. 1

1. Учёт расходов. 1 В зависимости от стоимости и учётной политики терминал могут принять к учёту как основное средство или материал. 1 Если компания взяла оборудование в аренду, его стоимость отражают по дебету счёта 001 «Арендованные основные средства». 1 А арендные платежи ежемесячно отражают по дебету счёта 44 «Коммерческие расходы» и кредиту счёта 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». 1

Для управления безналичными средствами бухгалтеру рекомендуют завести специальный платёжный календарь. 2