Как происходит заимствование и возврат средств между разными КФО в бюджетных учреждениях?
Заимствование и возврат средств между разными КФО в бюджетных учреждениях происходит с использованием счёта 304 06 «Расчёты с прочими кредиторами». 14 На нём отражаются операции по внутреннему заимствованию средств между источниками финансового обеспечения в пределах остатка средств на счёте учреждения с последующим их возмещением. 1
Пример: бюджетное учреждение оплатило задолженность по коммунальным услугам, сформированную в рамках КФО 4, за счёт средств, полученных по КФО 2. 1 Позже денежные средства по КФО 2 были возмещены за счёт субсидии на выполнение государственного задания. 1 Для этого в программе должны быть отражены две операции: 1
- Привлечение денежных средств на погашение кредиторской задолженности по КФО 4 за счёт остатка денежных средств по КФО 2. 1 Для этого используются документы «Кассовое выбытие» и «Кассовое поступление». 1
- Возвращение денежных средств, привлечённых ранее за счёт КФО 2. 1 Для этого также используются документы «Кассовое выбытие» и «Кассовое поступление». 1
Операции по заимствованию денежных средств между различными КФО подлежат раскрытию в отчёте об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737). 4
