Учёт командировочных расходов с использованием 71-го счёта происходит следующим образом:

1. Выдача денег под отчёт. 1 Если деньги выданы из кассы, проводка будет такой: дебет счёта 71 — кредит счёта 50 «Касса». 3 Если подотчётные средства перечислены на карту работнику, проводка будет иной: дебет счёта 71 — кредит счёта 51 «Расчётные счета». 3
2. Списание командировочных расходов. 4 Когда сотрудник вернётся из командировки, он составит авансовый отчёт. 1 На дату, когда этот документ утвердит директор, в учёте делают запись: дебет счёта 26 — кредит счёта 71 — отражены командировочные расходы. 1 Также дебет счёта 19 — кредит счёта 71 — отражён входной НДС. 1

Аналитический учёт на счёте 71 ведётся по каждому подотчётному лицу и сумме, выданной под отчёт. 3