Как происходит списание отложенных налоговых обязательств при продаже активов?

При продаже активов, если из-за различных методов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учёте накоплены разные суммы амортизации, возникает отложенный налоговый актив (ОНА) или отложенное налоговое обязательство (ОНО). www.klerk.ru

Списание ОНА происходит следующим образом: при выбытии объекта, по которому был начислен ОНА, сумма списывается на счёт учёта прибылей и убытков в сумме, на которую не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль отчётного и последующих периодов. www.klerk.ru www.buhgalteria.ru В бухгалтерском учёте делается запись: Дебет счёта 99 «Прибыли и убытки» Кредит счёта 09 «Отложенные налоговые активы». www.buhgalteria.ru

Списание ОНО происходит иначе: сумма ОНО списывается в кредит счёта 68, субсчёт «Расчёты по налогу на прибыль», с дебета счёта 77 «Отложенные налоговые обязательства». www.klerk.ru

Временные разницы и соответствующие ОНО и ОНА погашаются на момент признания в бухгалтерском учёте прочих доходов и расходов от реализации объекта, то есть на дату перехода права собственности. www.garant.ru