Как происходит регистрация операций по нулевой ставке НДС в налоговой декларации?

Для регистрации операций по нулевой ставке НДС в налоговой декларации предназначены разделы 4–6. nalog-nalog.ru

В разделе 4 указывают коды операций, совершаемых с применением ставки 0%, и по каждому коду — налоговую базу, объём соответствующих ей вычетов, а также величину налога, принимаемого к вычету с опозданием, и сумму ранее принятого к вычету налога, подлежащего восстановлению. nalog-nalog.ru

Если срок для подтверждения экспорта истёк и не были собраны все необходимые подтверждающие документы, то налогоплательщик должен заполнить раздел 6 декларации по НДС, начислив с объёма отгрузки налог к уплате по обычной ставке. nalog-nalog.ru В этом случае налог исчисляется за период, в котором произошла экспортная отгрузка. nalog-nalog.ru

Если в следующем отчётном периоде собирают запоздавшие подтверждающие документы, то налогоплательщик может отразить эти операции, занесённые ранее в раздел 6, уже в разделе 4 текущей налоговой декларации. nalog-nalog.ru

Если налогоплательщик ранее документально подтвердил обоснованность использования нулевой ставки налога на добавленную стоимость, но право на применение вычетов по НДС по этим операциям возникло только в текущем периоде, то заполняется раздел 5 декларации по НДС. nalog-nalog.ru При этом документально обосновывать право на применение ставки 0% уже не надо (п. 1 ст. 164 НК РФ). nalog-nalog.ru

Нулевую ставку нужно подтверждать с помощью разных документов, например, контракта на поставку с иностранной компанией или таможенной декларации с отметками таможенной службы. kurs.alfabank.ru Полный список подтверждающих документов перечислен в ст. 165 НК РФ. kurs.alfabank.ru