Распределение налоговых полномочий между центральным и региональным уровнями власти в федеративном государстве может происходить по разным моделям, которые зависят от степени налоговой автономии субнациональных образований. 1

Некоторые методы распределения налоговых полномочий:

• Предоставление права самостоятельного установления и администрирования налогов. 1 Субнациональные образования могут определять отдельные элементы юридического состава налога, администрировать его или получать доходы. 1
• Налоговые надбавки (совместное налогообложение). 1 Этот метод обеспечивает гармонизацию налоговой системы в рамках единого государства и позволяет учитывать особенности каждого субнационального образования. 1
• Разделение налоговых доходов. 12 Налоговые поступления из федерального бюджета могут перераспределяться по нижестоящим уровням для оказания поддержки регионам и муниципалитетам. 5

Каждый уровень государственной власти обладает правом вводить налоги только в пределах собственной юрисдикции. 4 Субъекты федерации могут устанавливать налоги только для физических и юридических лиц, которые имеют имущество или проживают, осуществляют предпринимательскую или хозяйственную деятельность на территории конкретного региона. 24

В России, например, федеральные органы власти устанавливают новые виды налогов, а органы власти субъектов Федерации и органы местного самоуправления обладают лишь правом вводить региональные и местные налоги. 3 Общие правила взимания региональных налогов устанавливаются на федеральном уровне налоговой системы, но региональные органы управления могут их корректировать, не нарушая нормы Налогового кодекса РФ. 5