Расчёт НДФЛ с авторских вознаграждений происходит с учётом статуса физического лица, реализующего объект интеллектуальной собственности. 1

Для резидентов РФ (тех, кто находится на территории страны не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд календарных месяцев) налог рассчитывается по ставке 13% (15% от суммы, превышающей 5 млн рублей, плюс 650 тыс. рублей). 1

Для нерезидентов РФ налоговая ставка составляет 30%. 13

Если автор создал произведение или иной объект по собственной инициативе, то НДФЛ он исчисляет и уплачивает в бюджет самостоятельно. 1

Если речь идёт о служебном произведении, созданном в порядке осуществления трудовой деятельности в рамках трудового договора или по отдельному служебному заданию, а также по договору авторского заказа, то имущественные права не получает автор. 1 Они отходят работодателю, а он, в свою очередь, исчисляет и перечисляет в бюджет НДФЛ за своего работника как налоговый агент. 1

Автор имеет право на профессиональные налоговые вычеты в размере понесённых им и документально подтверждённых расходов. 13 Если расходы подтвердить нельзя, то вычеты рассчитываются по нормативам. 1

Если создание произведений является предпринимательской деятельностью автора, то НДФЛ не удерживается. 3 Это объясняется тем, что по доходам, полученным от предпринимательской деятельности, автор сам платит НДФЛ. 3