Вопросы к Поиску с Алисой
Как происходит расчет и учет денежных потоков в отчетах о движении денежных средств?
Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) показывает финансовые потоки компании за отчётный период и их сальдо на начало и конец периода. ppt.ru Он сообщает, откуда поступали деньги и их эквиваленты и на что тратились. ppt.ru
Потоки в ОДДС группируются по трём направлениям деятельности компании: ppt.ru
- Потоки от текущих операций. ppt.ru Здесь учитывают все обычные расчёты: поступления от продажи товаров, работ и услуг, оплату поставщикам, зарплату сотрудникам, налоги и сборы. ppt.ru
- Потоки от инвестиционных операций. ppt.ru К этой группе относят покупку и продажу основных средств, получение дивидендов, выдачу займов, продажу акций других компаний. ppt.ru
- Денежные потоки от финансовых операций. ppt.ru В этом разделе указывают поступление и возврат кредитов и займов, выплату дивидендов, выпуск акций и облигаций, погашение векселей и долговых ценных бумаг. ppt.ru
Для составления отчёта используют прямой метод, где учитывают все поступления и выплаты без корректировок. ppt.ru В России он применяется, так как российские правила требуют, чтобы разделы по инвестициям и финансам в ОДДС заполнялись только по прямому методу. www.profdelo.com
При расчёте денежного потока от операционной деятельности фиксируют доходы от основной деятельности: продажи, оказанные услуги, поступления от клиентов. www.profdelo.com Учитывают все текущие расходы: аренда, зарплаты, налоги, закупки, логистика. www.profdelo.com Затем считают чистый денежный поток: разницу между поступлениями и выплатами — без учёта инвестиций и кредитов. www.profdelo.com
После заполнения всех разделов рассчитывают итог ОДДС — строку «Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов». blog.skillbox.by skillbox.ru Этот показатель является суммой денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. blog.skillbox.by skillbox.ru Если часть финансовых поступлений осуществляется в иностранной валюте, важно учесть курсовые разницы, которые следует отразить отдельной строкой. blog.skillbox.by
Строка «Денежные средства и их эквиваленты на начало года» показывает, сколько средств было у компании на начало отчётного периода. blog.skillbox.by skillbox.ru Это значение берётся из последней строки ОДДС на конец предыдущего периода. skillbox.ru
