При агентских сделках в системе 1С налоговый агент рассчитывает НДС с авансов, с реализации и со своего вознаграждения. 3 Он обязан оформить все операции, связанные с начислением, уплатой и предъявлением к возмещению НДС, включая налог на свои собственные услуги. 3

Последовательность операций в случае, когда организация выступает налоговым агентом по НДС при реализации услуг в 1С 8.3 Бухгалтерия: 3

1. Поступление аванса от заказчика. 3
2. Начисление НДС с аванса. 3
3. Оформление услуги. 3
4. Начисление НДС (по реализации). 3
5. Предъявление НДС к вычету (только по авансам полученным). 3
6. Оформление оплаты. 3
7. Перечисление денег исполнителю (принципалу). 3
8. Формирование отчёта агента. 3
9. Начисление НДС (вознаграждение агента). 3

Если покупатель делает предоплату, агент должен начислить НДС в части вознаграждения и отразить сумму в налоговой декларации. 4 Налоговая база по НДС определяется как одна из ранних дат: день отгрузки или день оплаты (статья 167 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве №19-11/115925 от 05.12.2007 г.). 4

Счёт-фактура, выставленный агентом покупателю, регистрируется в Журнале счетов-фактур и не регистрируется в книге продаж. 4 Реквизиты документа предоставляются принципалу, который обратно перевыставляет счёт-фактуру агенту. 4