С 2025 года при переходе с УСН на ОСНО НДС необходимо исчислять по ставке 20% (10%) по полученным предоплатам и отгрузкам, которые произведены с 1 января (если переход добровольный) или с 1-го числа месяца, в котором утрачено право на УСН (п. 1 ст. 167 НК РФ). its.1c.ru
Некоторые особенности начисления НДС в переходный период:
- При уплате НДС в первую очередь обращают внимание, когда поставили продукцию, а не когда прошла оплата. www.garant.ru
- Если юрлицо или ИП поставили продукцию на УСН — платить НДС не требуется. www.garant.ru
- Если налогоплательщик при переходе с УСН на ОСНО не получил освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, то НДС будут облагаться реализация с даты перехода на ОСНО, авансы по такой реализации, полученные в периоде применения УСН, и авансы, полученные с даты перехода. www.kontur-extern.ru
- Оплата за реализацию, осуществлённую в периоде применения УСН, полученная после утраты права на применение УСН, не включается в налоговую базу по НДС. www.kontur-extern.ru
- В особом порядке нужно исчислять налог при продаже имущества, учтенного на балансе по стоимости с учётом НДС. www.kontur-extern.ru