Как предпринимательская система упрощенного налогообложения функционирует для малого бизнеса?

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. www.tbank.ru Предприниматели на УСН сдают меньше отчётности и платят меньше налогов, чем на общем режиме. www.tbank.ru

В 2025 году действуют следующие условия для работы на УСН: www.tbank.ru

• Вид деятельности входит в разрешённые. www.tbank.ru Например, УСН не могут применять ИП, которые продают золотые ювелирные изделия или производят подакцизные товары. www.tbank.ru Полный список видов деятельности, для которых недоступна УСН, — в ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. www.tbank.ru
• Численность работников — до 130 человек. www.tbank.ru Считаются сотрудники, которые работают и по трудовому, и по гражданско-правовому договору — например, об оказании услуг и выполнении работ. www.tbank.ru
• Доход за год — до 450 млн рублей. www.tbank.ru Если предприниматель совмещает УСН с патентом, учитывается общий доход на обоих режимах. www.tbank.ru
• Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн рублей. www.tbank.ru К основным средствам относится имущество, которое стоит дороже 100 тыс. рублей и используется для бизнеса дольше года. www.tbank.ru

Есть два вида УСН, которые различаются по объекту налогообложения: tochka.com

1. УСН «Доходы». tochka.com Ставка — 6% от всех доходов. tochka.com Налоговая база: все доходы, в том числе, выручка от продаж, проценты по депозитам, арендная плата, некоторые виды субсидий. tochka.com
2. УСН «Доходы минус расходы». tochka.com Ставка — 15% от разницы между доходами и расходами. tochka.com Если расходы больше доходов или равны им, нужно заплатить минимум — 1%. tochka.com

На упрощённом режиме действует правило минимального налога: если по итогам года сумма налога оказалась меньше, чем 1% от доходов, то 1% от доходов заплатить всё равно нужно. www.tbank.ru

В некоторых регионах действуют пониженные ставки налогообложения. www.tbank.ru Например, в республике Дагестан для бизнеса на УСН «Доходы» установили ставку 1%, на УСН «Доходы минус расходы» — 5%. www.tbank.ru Для бизнеса в социальной, научной сфере и в сфере услуг населению регион может утвердить ставку 0% на два года. www.tbank.ru