Как предотвратить несовпадение строк 140 и 160 в 6-НДФЛ?

Строго обязательного требования, чтобы строки 140 и 160 в 6-НДФЛ были равны, нет. dzen.ru Эти показатели показывают, сколько работодатель исчислил налога с работников и сколько удержал. dzen.ru

Некоторые ситуации, когда строки могут не совпадать:

• Даты расчёта налога и его удержания разные. dzen.ru www.buhgalteria.ru Например, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до сдачи отчёта скорректировали доход. dzen.ru www.buhgalteria.ru В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога. dzen.ru www.buhgalteria.ru
• Работнику выдана зарплата в натуральной форме. dzen.ru www.buhgalteria.ru Тогда исчисленный НДФЛ должен быть учтён в поле 140 в периоде выдачи зарплаты, а удержанный налог — в поле 160 в периоде, когда выплачен доход в денежной форме (ближайшая выплата). dzen.ru www.buhgalteria.ru
• Командировочные выплачены сверх лимита и нет документов, подтверждающих расход. dzen.ru www.buhgalteria.ru В таком случае НДФЛ должен быть исчислен в последний день месяца утверждения авансового отчёта, а удержан в день выплаты зарплаты за месяц, в котором утверждён авансовый отчёт. dzen.ru www.buhgalteria.ru

Чтобы проверить правильность формирования показателей 6-НДФЛ, ФНС России применяет контрольные соотношения. www.buhgalteria.ru Если инспекторы выявят несоответствие показателей контрольным соотношениям, они потребуют представить уточнённый расчёт или дать пояснения. www.rnk.ru